Recht & Steuern in DeutschlandLaw & Taxes in GermanyDerecho & Impuestos en AlemaniaDireito & Impostos na Alemanhaドイツにおける法律 & 税金德国的法律 & 税收القانون & الضرائب في ألمانيا

Wichtiger Hinweis: keine Steuer- oder Rechtsberatung

Zeit- und betragssensible Werte (Freigrenzen, Fristen, Sätze) gelten als Momentaufnahme Stand 2026 und können sich durch Gesetzgebung, Verordnungen oder neue BMF-Schreiben ändern. Maßgeblich sind stets die jeweils aktuellen Gesetzestexte, das einschlägige BMF-Schreiben und die Rechtsprechung.

Important note: not tax or legal advice

Time- and amount-sensitive figures (exemption limits, deadlines, rates) are a snapshot as of 2026 and may change through legislation, ordinances or new Federal Ministry of Finance (BMF) guidance. The currently applicable statutes, the relevant BMF circular and case law always prevail.

Aviso importante: no es un asesoramiento fiscal o legal

Valores temporales y cuantitativos (límites libres, plazos, cantidades) son instantáneas hasta el año 2026 y pueden cambiar a través de la legislación, reglamentaciones o nuevos oficios del BMF. Lo decisivo siempre es el texto legal correspondiente, el oficio pertinente del BMF y la jurisprudencia.

Aviso importante: não é consultoria fiscal ou legal

Valores temporais e valorizados (limite de liberdade, prazos, montantes) são considerados instantâneos Até 2026 e podem mudar-se através da legislação, regulamentos ou novas cartas BMF. Prevalecem sempre os textos legais atualizados, o correspondente despacho do BMF e a jurisprudência.

重要な注意：税金や法律に関するアドバイスではない

時間や金額に敏感な値（自由限度、期限、罰金）などは、2026年時点での一時的なものと見なされ、法律制定、命令書、または新しいBMF布告によって変更されることがあります。常に最新の法律条文、関連するBMF布告、および判例が権威として考慮されます。

重要提示: 不是税务或法律建议

时间和金额敏感值（自由界限、截止日期、税率）被视为瞬间捕捉 2026年 它可能会通过立法、条例或新的财政部公告改变。关键的是始终遵循最新的法律文本、相关的财政部公告和司法裁决。

تحذير مهم: لا يوجد استشارات مالية أو قانونية

القيم الحساسة بالوقت والكم (الحدود، المواعيد، الأرقام) تعتبر لقطة زمنية عام 2026 ويمكن أن تتغير بسبب التشريعات، القرارات الإدارية أو الرسائل الجديدة من وزارة المالية. ما يهم هو النصوص القانونية الحالية والمذكرات الصادرة عن وزارة المالية والقضاء.

Rechtliche Einordnung: legal, aber kein Zahlungsmittel

Bitcoin zu besitzen, zu kaufen und zu verkaufen ist in Deutschland erlaubt. Gesetzliches Zahlungsmittel ist allein der Euro – niemand muss Bitcoin als Bezahlung annehmen, und ein Geschäft kann Bitcoin-Zahlungen frei vereinbaren oder ablehnen.

Wichtig ist, dass es nicht eine Bitcoin-Definition gibt, sondern je nach Rechtsgebiet unterschiedliche Einordnungen mit jeweils eigenen Folgen:

Legal classification: legal, but not legal tender

Owning, buying and selling Bitcoin is permitted in Germany. The only legal tender is the euro – nobody is obliged to accept Bitcoin as payment, and a business may freely agree to or refuse Bitcoin payments.

Crucially, there is not one single definition of Bitcoin; different areas of law classify it differently, each with its own consequences:

Clasificación legal: legal, pero no es un medio de pago

Tener, comprar y vender Bitcoin está permitido en Alemania. Unidad monetaria legal es solo el euro - nadie tiene que aceptar Bitcoin como pago y un negocio puede acordar o rechazar pagos en Bitcoin libremente.

Lo importante es que no existe una única definición de Bitcoin, sino diferentes clasificaciones según el ámbito legal con consecuencias propias:

Classificação Legal: Lícito, mas não é Moeda de Pagamento

Deter, comprar e vender Bitcoin é permitido na Alemanha. Moeda legal de pagamento é apenas o euro - ninguém precisa aceitar Bitcoin como meio de pagamento e um negócio pode livremente acordar ou recusar pagamentos em Bitcoin.

Importante é que não há uma única definição de Bitcoin, mas sim classificações diferentes em cada ramo do direito com consequências próprias:

法的分類：合法だが支払い手段ではない

ドイツでは、ビットコインの所有、購入、売買が許可されています。 法律上の支払い手段は、独にユーロのみです - 誰もビットコインを支払いに受け入れず、取引所はビットコイン決済を自由に協定または拒否できます。

重要なのは、ビットコインの定義がないことではなく、法律分野によって異なる分類があり、それぞれ独自の結果を持っています：

法律分类:合法但不是货币

在德国拥有、购买和出售比特币是允许的。 法定货币 只有欧元——没有人必须接受比特币作为支付,一个商业可以自由地订立或拒绝比特币支付。

重要的是它 没有一个 比特币定义,而是根据法律领域有不同的分类和各自的后果:

تصنيف قانوني: قانوني، لكن ليس وسيلة دفع

متاجرة ببيتكوين وشرائها وكسبها قانونية في ألمانيا. الوحيد الذي هو عملة رسمية هو اليورو - لا يجب على أي شخص قبول بيتكوين كوسيلة دفع، ويمكن للشركة أن تتفق أو تلغي المعاملات بالبيتكوين بشكل حر.

ما يهم هو أنه لا يوجد تعريف واحد لبيتكوين، بل هناك تصنيفات مختلفة حسب المجال القانوني مع عواقب خاصة به:

§ 23 EStG: Haltefrist, Freigrenze, Steuersatz und FIFO

Verkauft eine Privatperson Bitcoin mit Gewinn, liegt ein privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG vor. Entscheidend ist die Haltedauer:

Die wichtigsten Regeln

• Ein-Jahres-Haltefrist: Wird Bitcoin länger als ein Jahr gehalten, ist der Veräußerungsgewinn steuerfrei. Die Frist beginnt am Tag nach der Anschaffung. Ein Tausch (z. B. BTC in eine andere Kryptowährung) gilt als Veräußerung und Neuanschaffung – die Frist startet für den eingetauschten Bestand neu.
• Freigrenze 1.000 €: Bleiben alle privaten Veräußerungsgewinne eines Kalenderjahres zusammen unter 1.000 €, sind sie steuerfrei. Es ist eine Freigrenze, kein Freibetrag: Schon ein Gewinn von 1.001 € macht den gesamten Betrag steuerpflichtig.
• Verkauf innerhalb eines Jahres: Der Gewinn wird mit dem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert (Grenzsteuersatz bis 45 %), zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer. Es gilt nicht die 25-%-Abgeltungsteuer.
• FIFO: Bei mehreren Käufen gilt nach BMF-Schreiben vom 06.03.2025 das First-in-first-out-Verfahren – die zuerst gekauften Coins gelten als zuerst verkauft. Es ist je Wallet bzw. Börse getrennt anzuwenden, nicht als eine einzige plattformübergreifende Liste.

§ 23 EStG: holding period, exemption limit, tax rate and FIFO

When a private individual sells Bitcoin at a profit, this is a private disposal transaction under § 23 (1) sentence 1 no. 2 EStG. The decisive factor is the holding period:

The key rules

• One-year holding period: if Bitcoin is held for more than one year, the disposal gain is tax-free. The period starts the day after acquisition. A swap (e.g. BTC into another cryptocurrency) counts as a disposal and a new acquisition – the clock restarts for the asset received.
• €1,000 exemption limit: if all private disposal gains in a calendar year together stay below €1,000, they are tax-free. It is an exemption limit (Freigrenze), not an allowance (Freibetrag): a gain of just €1,001 makes the entire amount taxable.
• Sale within one year: the gain is taxed at your personal income-tax rate (marginal rate up to 45%), plus solidarity surcharge and, where applicable, church tax. The flat 25% withholding tax does not apply.
• FIFO: with multiple purchases, the BMF circular of 6 March 2025 applies the first-in-first-out method – the coins bought first count as sold first. It must be applied separately per wallet or exchange, not as a single cross-platform list.

§ 23 EStG: Plazo de retención, límite libre, tipo impositivo y FIFO (First In, First Out)

Si una persona física vende Bitcoin con ganancia, se produce un negocio privado según el § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG. Lo importante es la duración de tenencia:

Las reglas más importantes

• Plazo de retención de un año: Si se mantiene Bitcoin durante más de un año, el beneficio de enajenación es exento de impuestos. El plazo comienza el día siguiente al adquisición. Un Intercambio (por ejemplo, BTC a otra moneda criptográfica) se considera una enajenación y Adquisición nueva - el plazo comienza nuevamente para el activo intercambiado.
• Límite libre de 1.000 €: Todos los beneficios privados de venta en un año calendario juntos bajo 1.000 €, son exentos de impuestos. Es una cuantía libre, no un descuento tributario: Incluso un beneficio de 1.001 € hace que el total monto sea gravado.
• Venta dentro de un año: El beneficio se impone con la tasa de impuesto sobre la renta personal gravado (tasa de impuesto fronterizo del 45%), más el cargo solidario y, si aplicable, la contribución eclesiástica. Es válido no el 25% retención de impuestos.
• FIFO: En caso de varias compras, según el escrito del BMF del 06.03.2025, se aplica el primer ingreso, primero salida - los bitcoins comprados primero se consideran vendidos primero. Es separadamente por cartera o bolsa aplicar, no como una sola lista interbolsa.

§ 23 EStG: Prazo de manutenção, limite livre, alíquota de imposto e FIFO

Quando uma pessoa física vende Bitcoin com lucro, ocorre um negócio privado conforme o § 23 n.º 1 inciso 2 EStG. O que é importante é a duração de posse:

As regras mais importantes

• Prisão de um ano: Se o Bitcoin for mantido por mais de um ano, o lucro da venda é isento de impostos. A prazo começa no dia seguinte à aquisição. Um Troca (por exemplo, BTC para outra moeda cripto) é considerado uma venda e Nova aquisição - o prazo reinicia para o estoque trocado.
• Limite livre de 1.000 €: Permanecerem todos os lucros privados de uma venda no calendário juntos abaixo 1.000 €, são isentos de impostos. É uma isenção, não é um abatimento: Um ganho de 1.001 € torna o total valor tributável.
• Venda dentro de um ano: O lucro é tributado com a taxa de IRS pessoal declarado (taxa de IRS até 45%), mais o acréscimo de solidariedade e eventual imposto eclesiástico. Aplica-se não a alíquota de 25% do retido.
• FIFO: Em caso de várias compras, aplica-se o primeiro-começa-primeiro-termina - as moedas adquiridas em primeiro lugar são consideradas como vendidas em primeiro lugar. É separadamente por carteira ou corretora a aplicar, não como uma única lista transversal das plataformas.

§ 23 EStG：保有期間、非課税上限、税率、FIFO

個人がビットコインを利益で売却する場合、次の 私的売出し § 23 第1条第1号第2号EStGに基づく。重要なのは、 保有期間:

一番重要なルール

• 一年間の保持期間: ビットコインが一年以上保持されている場合、売却利益は税金なしです。期間は取得日から始まります。一 交換 (例: BTC を他の暗号通貨に変えると) 売却と見なされ、 そして 新たな取得 - 交換された残高に対して新しい期間が開始されます。
• 非課税枠 1,000 €: 1暦年のすべての私的売却益の合計が 1,000 €未満 であれば非課税です。これは非課税枠（Freigrenze）であり、控除額（Freibetrag）ではありません：利益が1,001 €になるだけで、全額が課税対象になります。
• 1年以内の売却: 利益は個人の所得税率で課税されます（限界税率は最大45%）、これに連帯付加税および該当する場合は教会税が加算されます。25%の源泉分離課税は適用されません。
• FIFO: BMF-Schreibenから2025年3月6日によると、複数の購入がある場合は、最初に購入されたコインが最初に売れたと見なされます。それは 各ウォレットまたはブールセウイトで分けて 適用されるではなく、一つのプラットフォームを越えたリストではありません。

§ 23 EStG: 保持期限,自由额度,税率和FIFO

一位私人卖出带盈利的比特币,属于 私人转让行为 根据§ 23第1款第1号EStG规定。关键的是 保持时间:

最重要的规则

• 一年停留期限: 如果Bitcoin长于一年被保留,则出售利润免税。期限从购买第二天开始。一 交换 (例如,BTC转为其他加密货币) 被视为出售 并且 新购置-对交换的库存重新启动期限。
• 免税门槛 1000欧元: 所有私人销售利润在一个会计年度内加起来 如果小于 1000欧元,则免税。这里是 免税门槛,不是免税额:只要收益达到1001欧元,整个 数字就变成了 税收对象。
• 一年内出售: 利润将按照 个人所得税率计算 不纳税（最高不超过45%税率），再加上统一社会义务附加税和可能的教会税。适用 不 25%预扣附加税。
• FIFO： 根据2025年3月6日财政部发布的文件，对于多次购买时，按照先进先出(FIFO)方法处理——首先购买的比特币被视为首先出售。它是 按钱包或交易所分别 应用，而不是一个跨平台的单一列表。

§ 23 EStG: فترة الحفظ، الحد الحر، النسبة المالية والطريقة الأولى (FIFO)

إذا بيع شخص خاص بيتكوين بفائدة، يحدث صفقة خاصة للبيع وفقًا المادة 23 الفقرة 1 جملة 1 رقم 2 EStG.ما هو مهم هو مدة الحفظ:

أهم القواعد

• عقود الحفظ لسنة واحدة: سيتم تخفيف الضرائب على أي ربح من بيع بيتكوين إذا تم الاحتفاظ به لمدة عام أو أكثر. يبدأ الوقت المحدد بعد يوم من الشراء. تبادل (على سبيل المثال، BTC إلى عملة كريبتو أخرى) يعتبر بيعها و شراء جديد - يبدأ المدة من جديد للنصيب المتبادل.
• حد الإعفاء 1.000 €: إذا بقي مجموع كل الأرباح الخاصة من البيع في السنة التقويمية أقل من 1.000 €، فهي معفاة من الضريبة. وهو حد إعفاء وليس مبلغاً معفى: فمجرد ربح قدره 1.001 € يجعل المبلغ الكامل خاضعاً للضريبة.
• البيع خلال عام: يُفرض على الربح معدل ضريبة الدخل الشخصي (المعدل الحدي حتى 45٪)، بالإضافة إلى ضريبة التضامن وعند الاقتضاء ضريبة الكنيسة. ولا تُطبَّق ضريبة الاقتطاع بنسبة 25٪.
• FIFO: عند وجود عدة مشتريات، تلبي المرسوم الإداري الفيدرالي رقم 06.03.2025 عملية First-in-first-out - يتم اعتبار العملات التي اشتريتها أولاً كمنتجات مبيعًا أولاً. هو مطلوب لكل محفظة أو بورصة منفصل تطبيق، وليس كمقائمة عبر المنصات الواحدة.

Staking & Lending: keine Zehn-Jahres-Frist mehr

Eine ältere Sorge betraf die Verlängerung der Haltefrist auf zehn Jahre: Werden Wirtschaftsgüter zur Einkünfteerzielung „genutzt" (§ 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 4 EStG), verlängert sich die Spekulationsfrist grundsätzlich auf zehn Jahre. Die Befürchtung war, dass Staking oder Lending diese Verlängerung auslöst.

Wie laufende Erträge besteuert werden

Die Haltefrist der Coins ist das eine – die laufenden Erträge aus Staking oder Lending sind etwas anderes:

• Staking-Rewards und Lending-Zinsen gelten beim Zufluss in der Regel als sonstige Einkünfte (§ 22 Nr. 3 EStG) und sind mit dem Marktwert im Zuflusszeitpunkt anzusetzen.
• Für diese Kategorie gilt eine eigene Freigrenze von 256 € pro Jahr (Achtung: gesonderte Grenze, nicht zu verwechseln mit den 1.000 € der Veräußerungsgeschäfte).
• Werden die erhaltenen Coins später verkauft, läuft für sie wiederum eine eigene Ein-Jahres-Haltefrist ab dem Zufluss.

Staking & lending: no more ten-year period

An older concern related to the extension of the holding period to ten years: where economic assets are "used" to generate income (§ 23 (1) sentence 1 no. 2 sentence 4 EStG), the speculation period is in principle extended to ten years. The worry was that staking or lending would trigger this extension.

How ongoing income is taxed

The holding period of the coins is one thing – the ongoing income from staking or lending is another:

• Staking rewards and lending interest generally count as other income (§ 22 no. 3 EStG) on inflow and are valued at the market price at the time of receipt.
• This category has its own exemption limit of €256 per year (note: a separate limit, not to be confused with the €1,000 for disposal transactions).
• If the coins received are later sold, a fresh one-year holding period runs for them from the time of inflow.

Estacionamiento & Préstamo: no hay plazo de diez años más

Una preocupación mayor era la Extensión del plazo de retención a diez años: Se utilizan bienes económicos para obtener ingresos "utilizados" (§ 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 4 EStG), el plazo de especulación se extiende en general a diez años. La preocupación era que Estacionamiento o Préstamo esta extensión lo desencadene.

Cómo se gravan los rendimientos periódicos

El plazo de retención de las monedas es una cosa - los rendimientos periódicos son otra de reembolsos de staking o préstamo son algo diferente:

• Premios de Staking y tipos de préstamo (Lending) generalmente se consideran como ingresos no laborales (§ 22 Nr. 3 EStG) y deben valorarse con el valor de mercado en el momento del reembolso.
• Para esta categoría aplica una propia cuota libre de 256 € por año (Atención: límite separado, no confundir con los 1.000 € de las operaciones de enajenación).
• Si luego se venden las monedas recibidas, también corre para ellas una propia plazo de un año de retención a partir del flujo de ingresos.

Staking & Empréstimo: mais nenhuma prazo de dez anos

Uma preocupação anterior envolvia a extensão do prazo de detenção para dez anos: Se ativos são "usados" para geração de renda (§ 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 4 EStG), o prazo de especulação geralmente se estende para dez anos. A preocupação era que Staking ou Lending desencadeasse essa extensão.

Como rendimentos contínuos são tributados

O prazo de detenção das moedas é uma coisa - os rendimentos contínuos de Staking ou Lending são algo diferente:

• Recompensas de Staking e juros de empréstimo geralmente são considerados outros rendimentos (§ 22 Nr. 3 EStG) e devem ser valorizados com o valor de mercado no momento do recebimento.
• Para essa categoria, aplica-se uma própria limite livre de 256 € por ano (atenção: limite separado, não deve ser confundido com os 1.000 € dos negócios de alienação).
• Quando as moedas recebidas são vendidas posteriormente, um próprio prazo de detenção de um ano começa a correr a partir do recebimento.

ステーキング & レンディング：10年期限はもうありません

一つ古い懸念は、 保持期間を10年に延長することだった: 買取物が収入源として「利用される場合"（§ 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 4 EStG）、基本的に10年間のスプレッド期間が延長されます。懸念は、 ステーキング または レンディング この延長によって引き起こされる可能性があります。

継続的な収益はどのように課税されるか

コインの保有期間 は一つの話であり、ステーキングやレンディングによる継続的な 収益 はまた別の話です。

• ステーキング報酬とレンディングの利子 入金時は通常として扱われます。 その他の収入 (§ 22 第 3 号 EStG) そして、流入時点の市場価値で評価されなければなりません。
• これらのカテゴリには独自の適用されます。 1年あたり256ユーロの自由額 注意：個別の境界線であり、売却取引の1,000€とは区別されるべきです。
• 受け取ったコインが後で売られた場合、それはまた独自の 1年間の保留期 から出発する。

挖矿 & 借贷：不再有十年期限

一种更老的担忧是关于 将持有期限延长至十年: 如果财产被"利用"以获取收入（§ 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 4 EStG），则一般将投机期限延长到十年。人们担心， 挖矿 或者 借贷 这种延长会引发。

如何税收流通收益

这 持有期限的硬币 是一回事 - 流通 收益 从 Staking 或 Lending 而来的是些别的:

• Staking-Rewards 和 Lending-Zins 在收入时通常被视为 其他所得 (§ 22 Nr. 3 EStG) 并且需要以收入时间点的市场价值进行计税。
• 对于这类收入有一个单独的 免税阈值为每年 256 欧元 (注意: 这是单独的阈值,不要与 1,000 欧元的出售交易混淆)。
• 如果后来卖掉这些获得的 Coins, 对它们又会重新计算一个 一年的持有期限 从流入开始。

استكشاف & القرض: لا توجد فترة عشر سنوات بعد الآن

قلق أكبر كان يتعلق بال تمديد فترة الحفظ إلى عشر سنوات: يتم "استخدام الممتلكات الاقتصادية لتحقيق الدخل" (§ 23 Absatz 1 S. 1 Nr. 2 S. 4 EStG)، يطول الوقت الاستثماري بشكل عام إلى عشر سنوات. كان الخاطر هو أن استكشاف أو القرض هذه التمدد ستسبب بها.

كيف يتم إتلاف الربح المتكرر

الفترة السنوية الواحدة لملكية العملات هي شيء - الربحية المتواصلة . . من الاستثمار في التطويق أو القرض شيء آخر:

• ثمن المكافأة على استكاست وعمولة القرض يُعتبر دخولها عادةً أرباح أخرى (مادة 22 رقم 3 قانون الإيرادات الشخصية) ويتم تقديرها بقيمة السوق في وقت الوصول.
• لتصنيف هذا، تطبق قاعدة خاصة حد أدنى للإفراج 256 يورو سنويًا (تحذير: حدود منفصلة، لا تُستَخلَف مع 1000 يورو من المعاملات البيع)
• من يبيع العملات التي تم الحصول عليها لاحقًا ، سيشكل لها عملية جديدة منفصلة. حظر السوق لمدة عام من بداية استلامها.

DAC8 & CARF: automatische Meldepflichten ab 2026

Bisher erfuhr das Finanzamt von Krypto-Gewinnen vor allem aus der Selbstauskunft in der Steuererklärung. Das ändert sich: Mit dem OECD-Standard CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) und der EU-Richtlinie DAC8 werden steuerrelevante Krypto-Daten künftig automatisch zwischen den Behörden ausgetauscht. National wird dies über das Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz (KStTG) umgesetzt, das der Bundestag am 06.11.2025 beschloss und dem der Bundesrat am 19.12.2025 zustimmte.

Wer meldet – und was?

Meldepflichtig sind regulierte Krypto-Dienstleister (RCASP): zentrale Börsen (z. B. Coinbase, Kraken, Binance, Bitpanda), verwahrende Wallet- und Tauschdienste, Broker, Krypto-Geldautomaten sowie Staking-/Lending-Anbieter, die für andere agieren. Gemeldet werden aggregierte Daten – nicht jeder einzelne Trade:

DAC8 & CARF: automatic reporting from 2026

Until now, the tax office learned about crypto gains mainly from self-declaration in the tax return. That is changing: with the OECD standard CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) and the EU directive DAC8, tax-relevant crypto data will in future be exchanged automatically between authorities. Nationally this is implemented via the Crypto-Asset Tax Transparency Act (KStTG), adopted by the Bundestag on 6 November 2025 and approved by the Bundesrat on 19 December 2025.

Who reports – and what?

Subject to reporting are regulated crypto service providers (RCASPs): centralised exchanges (e.g. Coinbase, Kraken, Binance, Bitpanda), custodial wallet and exchange services, brokers, crypto ATMs and staking/lending providers acting for others. Aggregated data is reported – not every single trade:

DAC8 & CARF: obligaciones de información automática a partir de 2026

Hasta ahora, el órgano recaudador de impuestos solo tenía conocimiento de las ganancias en cripto a través del autoinforme en la declaración de impuestos. Eso va a cambiar: con el estándar de la OCDE CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) y la directiva de la UE DAC8, los datos fiscales relacionados con cripto se intercambiarán automáticamente entre las autoridades en lo sucesivo. Esto se implementará a nivel nacional a través del Ley de Transparencia Fiscal de Activos Criptográficos (KStTG), que el Bundestag aprobó el 06.11.2025 y al cual el Bundesrat dio su conformidad el 19.12.2025.

Quién informa - y qué?

Son obligados a informar proovedores regulados de servicios de cripto (RCASP): bolsas centrales (por ejemplo, Coinbase, Kraken, Binance, Bitpanda), servicios de billetera y trueque conservadores, corredores, cajeros automáticos de cripto, así como proveedores de estaking / lending que actúan por otros. Se informarán datos agregados - no cada comercio individual:

DAC8 & CARF: obrigações de informação automática a partir de 2026

Até agora, o departamento de finanças tinha conhecimento das ganhas cripto apenas através da declaração própria no formulário de declaração de impostos. Isso vai mudar: com o padrão OECD CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) e a diretiva da UE DAC8, dados fiscais cripto serão trocados automaticamente entre as autoridades no futuro. Isso será implementado nacionalmente através do Lei de Transparência Fiscal em Criptomoedas (KStTG), que foi aprovada pelo Bundestag em 06.11.2025 e aprovada pelo Bundesrat em 19.12.2025.

Quem informa - e o que?

São obrigados a informar prestadores regulados de serviços cripto (RCASP): bolsas centrais (por exemplo, Coinbase, Kraken, Binance, Bitpanda), serviços de carteira e troca armazenando, corretoras, caixas eletrônicos cripto, bem como fornecedores de stake / lending que agem em nome de outros. Serão notificados dados agregados - não cada negociação individual:

DAC8 & CARF: 自動的な報告義務から 2026年以降

財務局は、以前は暗号収益に関する情報は主に税金申告書の自己申告によって得られていました。それが変わります：OECDスタンダードによる CARF (Crypto-Asset Reporting Framework)およびEU指令 DAC8 税務上重要な暗号データは、将来的に役所間で自動的に交換されます。これは国別では 暗号資産税透明性法(KStTG) 2025年11月6日に Bundestag で決定し、2025年12月19日に Bundesrat が承認しました。

誰が報告し、どんなものですか？

報告義務があるのは 管理された暗号サービスプロバイダー (RCASP): 中央市場（例：Coinbase、Kraken、Binance、Bitpanda）、保管ウォレットおよび交換サービス、ブローカー、暗号ATM、および他者のために活動するステーキング / レンディングの供給者。報告されるのは 汎化データ - それぞれの取引はすべて報告されません：

DAC8 & CARF: 自动报告义务从2026年开始

财政局之前主要通过税收申报表格了解加密资产收益。情况将改变:采用OECD标准 CARF (Crypto-Asset Reporting Framework)和欧盟指令 DAC8 税务相关的加密数据将在未来自动在政府部门之间交换。国家层面通过 加密资产税收透明度法规(KStTG) 实施,该法案于2025年11月6日由国会批准,并于2025年12月19日由联邦理事会同意。

谁报告——以及什么？

必须报告的是： 受管制的加密服务提供商 (RCASP)：核心交易所（例如Coinbase、Kraken、Binance、Bitpanda），保管和兑换服务，经纪人，加密自动柜员机，以及代表其他方的质押/借款提供者。报告的是： 汇总数据 ——不是每个单独交易：

DAC8 & CARF: التزامات الإبلاغ التلقائية من عام 2026

حتى الآن، تعلم المصلحة المالية عن الأرباح الكريبتية بشكل أساسي من الاستبيان الذاتي في الإقرارات الضريبية. هذا يغير: مع المعيار الأوكتا كارف (إطار تقرير الأصول المشفرة) ووجهلة الاتحاد الأوروبي DAC8 سيتم تبادل البيانات المتعلقة بالضريبة للكريبتو في المستقبل بين السلطات المختلفة تلقائيًا على المستوى الوطني عبر قانون شفافية الضرائب على الأصول الرقمية (كستغ) نفذ، الذي اتخذته البرلمان الألماني في 6 تشرين الثاني/نوفمبر 2025 وموافق عليه المجلس الاتحادي الألماني في 19 كانون الأول/ديسمبر 2025.

من يبلغ - وماذا؟

يجب أن تبلغ مقدمي الخدمات المنظمة للكريبتو (RCASP): البورصات المركزية (مثل Coinbase، Kraken، Binance، Bitpanda)، والخدمات الحفظية والتجارة، ومقدمي الائتمان، وأجهزة الصراف الآلية لكريبتو، ومزودي الخدمات للتنزيل/الإعارة التي تعمل لصالح آخرين. يجب أن تبلغ بيانات مجتمعة - ليس لكل تجارة فردية:

EU-MiCAR: einheitlicher Rechtsrahmen für Kryptowerte

Die Markets-in-Crypto-Assets-Verordnung (MiCAR/MiCA) ist die erste umfassende, EU-weit einheitliche Regulierung für Kryptowerte. Sie gilt seit dem 30.12.2024 in vollem Umfang in allen 27 Mitgliedstaaten. Ziel sind Anlegerschutz, Marktintegrität und gleiche Wettbewerbsbedingungen – mit einem EU-„Pass", der eine Zulassung in einem Mitgliedstaat europaweit nutzbar macht.

Drei Token-Kategorien

Für Dienstleister (CASP) – Börsen, Verwahrer, Broker, Beratung, Portfolioverwaltung – ist seit dem 30.12.2024 eine MiCAR-Zulassung erforderlich. Bestehende Anbieter konnten in Deutschland eine Übergangsregelung (Grandfathering) nach Art. 143 Abs. 3 MiCAR nutzen, die am 01.07.2026 endet (18-Monats-Frist; für KWG-Bestandsinstitute im Kryptoverwahrgeschäft lief sie bereits zum 31.12.2025 aus; in anderen EU-Staaten teils kürzer oder länger).

EU MiCAR: a single legal framework for crypto-assets

The Markets in Crypto-Assets Regulation (MiCAR/MiCA) is the first comprehensive, EU-wide uniform regulation for crypto-assets. It has applied in full across all 27 member states since 30 December 2024. Its aims are investor protection, market integrity and a level playing field – with an EU "passport" that makes an authorisation in one member state usable across Europe.

Three token categories

For service providers (CASPs) – exchanges, custodians, brokers, advice, portfolio management – a MiCAR authorisation has been required since 30 December 2024. Existing providers in Germany could use a transitional (grandfathering) regime under Art. 143(3) MiCAR, which ends on 1 July 2026 (an 18-month period; for existing KWG crypto-custody institutions it already expired on 31 December 2025; shorter or longer in some other EU states).

EMICAR: marco legal uniforme para activos criptográficos

Los Reglamento de Activos en Mercados de Crypto (MiCAR/MiCA) es la primera regulación exhaustiva y uniforme a nivel de la UE para los activos criptográficos. Entre en vigor el 30.12.2024 plenamente en todos los 27 Estados miembros. El objetivo es proteger a los inversores, mantener la integridad del mercado y garantizar condiciones de competencia equitativas - con un "pasaporte" de la UE que permite utilizar una autorización en un Estado miembro en toda Europa.

Tres categorías de tokens

Para Proveedores de servicios (CASP) – Bolsas, custodios, corredores, asesoramiento, gestión de carteras - es desde el 30.12.2024 una Aprobación MiCAR necesaria. Los proveedores existentes pudieron utilizar en Alemania una regulación transitoria (Grandfathering) según el Artículo 143, párrafo 3, MiCAR que expira el 01.07.2026 finaliza (plazo de 18 meses; para instituciones de crédito bajo la Ley del Banco Central que realizan negocios de custodia criptográfica, ya había expirado el 31.12.2025 en otros países de la UE, a veces más corto o largo).

EU-MiCAR: quadro jurídico único para ativos cripto

A regulamentação Markets-in-Crypto-Assets (MiCAR/MiCA) é a primeira regulação abrangente e uniforme da UE para ativos criptográficos. Ela entrou em vigor em 30.12.2024 na sua plenitude nos 27 países membros. O objetivo é proteger os investidores, preservar a integridade do mercado e garantir condições de concorrência iguais - com um "passaporte" da UE que torna a autorização em um país utilizável em toda a Europa.

Três categorias de tokens

Para provedores de serviços (CASP) - corretoras, bolsas, depositários, consultoria, gestão de portfólio - desde 30.12.2024 é necessária uma autorização MiCAR. Os fornecedores existentes na Alemanha poderiam usar uma regulamentação transitória (grandfathering) de acordo com o Artigo 143 Parágrafo 3 MiCAR, que terminou em 01.07.2026 (prazo de 18 meses; para instituições KWG existentes no negócio de custódia cripto, já expirou em 31.12.2025; em outros países da UE, por vezes mais curto ou longo).

EU-MiCAR: 仮想通貨統一法フレーム

Markets-in-Crypto-Assets-Verordnung (MiCAR/MiCA) は、暗号資産に対する初めての包括的で、EU全体で統一された規制です。30.12.2024 から、27の加盟国全てで完全に適用されています。投資家保護、市場整然性、および同じ競争条件 - 1つのEU「パス」が、メンバー国の一部州で認可されることでヨーロッパ全体で利用可能になります。

三つのトークンカテゴリ

ために サービスプロバイダー（CASP） - エクシンジャー、キューワイラー、ブローカー、コンサルティング、ポートフォリオマネジメント - 2024年12月30日からMiCARの MiCAR認定 必要です。既存のプロバイダーは、ドイツでArticle 143(3) MiCARに基づくトランジション規則（グランドファーザー）を使用できます、それは 2026年7月1日に 1. 終了 (18ヶ月の期限; KWGベストインスティテュートの暗号取引業界ではすでに2025年12月31日に終了; その他のEU国では時々短くまたは長く)

EU-MiCAR: 加密资产的统一法律框架

Markets-in-Crypto-Assets条例(MiCAR/MiCA) 是首次全面、统一的对加密资产的欧洲规制。自从 30.12.2024 在所有27个成员国完全实施。目标是保护投资者、市场整合和公平竞争条件——有一个EU-"通行证",使在一个成员国获得授权可以在整个欧洲使用。

三种Token类别

对 服务提供商(CASP) - 交易所、托管人、经纪人、咨询、投资组合管理 - 自2024年12月30日起需要 MiCAR许可证 。现有提供者可以在德国使用根据第143条第3款MiCAR的过渡规则(Grandfathering)，这 将于2026年7月1日到期。 结束（18个月的期限；对于KWG-母公司机构在加密托管业务中，它已经于2025年12月31日到期；在其他欧洲国家有时更短或更长）。

EU-MiCAR: إطار قانوني موحد للعقود المالية

النصوص Markets-in-Crypto-Assets-Verordnung (MiCAR/MiCA) هي أول تنظيم شامل ومتساوي في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي للعقود المالية. وهي تنطبق منذ 30.12.2024 بشكل كامل في جميع 27 دولة عضو. الهدف هو حماية المستثمرين، وصيانة سوق النقد والأسهم، ووضع ظروف منافسة متساوية - مع تصريح أوروبي يسمح باستخدام التصريح في جميع دول الاتحاد الأوروبي.

ثلاثة فئات من العملات الرقمية

لأصحاب الخدمات (CASP) - البورصات والحفظ والوسطاء والاستشارات ومراقبة الحسابات - منذ 30.12.2024 تطلب تصريح MiCAR. المزودين القائمة قد استخدموا في ألمانيا نظام انتقال ملكية (Grandfathering) وفقاً لنص 143 الفقرة 3 من MiCAR الذي انتهى 01.07.2026 (18 شهر - فترة; للنظم المصرفية التابعة للقوانين المالية في مجال حفظ العملات الرقمية انتهت الفترة في 31.12.2025؛ وفي دول أخرى مختلفة أو أطول).

BaFin-Aufsicht: KMAG und KMAnzV

MiCAR ist eine EU-Verordnung und gilt unmittelbar, braucht aber nationale „Andockstellen" für Zuständigkeiten, Verfahren und Sanktionen. In Deutschland leistet das das Kryptomärkteaufsichtsgesetz (KMAG) – das „Gesetz zur Aufsicht über die Märkte für Kryptowerte".

Praktische Folge: Wer in Deutschland gewerblich Kryptowerte-Dienstleistungen anbietet (Handel, Verwahrung, Vermittlung), benötigt eine MiCAR-Zulassung und steht unter laufender BaFin-Aufsicht. Die bloße private Nutzung von Bitcoin bleibt erlaubnisfrei.

BaFin supervision: KMAG and KMAnzV

MiCAR is an EU regulation that applies directly, but needs national "docking points" for competences, procedures and sanctions. In Germany this is provided by the Crypto Markets Supervision Act (KMAG) – the "Act on the Supervision of Markets in Crypto-Assets".

Practical consequence: anyone commercially offering crypto-asset services in Germany (trading, custody, intermediation) needs a MiCAR authorisation and is under ongoing BaFin supervision. Mere private use of Bitcoin remains licence-free.

Supervisión de Bafin: KMAG y KMAnzV

MiCAR es una regulación de la UE y aplica directamente, pero necesita puntos de conexión nacionales para competencias, procedimientos y sanciones. En Alemania, esto lo hace el ley sobre supervisión de mercados de criptoactivos (KMAG), que es la "Ley de supervisión de mercados de activos criptográficos".

Consecuencia práctica: Quien en Alemania ofrezca comercialmente servicios de criptoactivos (comercio, custodia, intermediación) necesita una licencia MiCAR y está sometido a supervisión continua por la Bafin. El mero uso privado del Bitcoin sigue siendo permitido.

Supervisão da Bafin: KMAG e KMAnzV

O MiCAR é uma regulamentação da UE e aplica-se diretamente, mas precisa de "estações de acoplamento" nacionais para competências, procedimentos e sanções. Na Alemanha, isso é feito pelo Lei de Supervisão dos Mercados de Ativos Criptográficos (KMAG), ou seja, a "Lei sobre supervisão dos mercados de ativos criptográficos".

Consequência prática: Quem oferece serviços comerciais de ativos criptográficos na Alemanha (comércio, guarda, intermediação) precisa de uma licença MiCAR e está sujeita a supervisão contínua da Bafin. O simples uso privado do Bitcoin continua a ser permitido.

BaFin監督: KMAGとKMAnzV

MiCARはEUの規則であり、直接適用されるが、権限、手続き、お罰則について国別の「接続点」が必要です。ドイツではこれを Kryptomärkteaufsichtsgesetz (KMAG) – すなわち「暗号資産市場監督法".

実用的な結果は次のとおりです。ドイツで商業的に暗号資産サービス（取引、保管、仲介）を提供する人は、必要に応じて許可が必要です。 ミカール承認 そして、BaFinの監督下にあります。ビットコインの単純な私的な使用は許可不要です。

BaFin监管: KMAG和KMAnzV

MiCAR是欧盟条例,直接适用,但需要国家"连接点"来处理责任、程序和制裁。在德国,这由 加密市场监督法规(KMAG) - 也就是"加密资产市场监管法".

实际后果: 在德国从事商业加密资产服务活动的人(交易, 保管, 中介), 需要获得 MiCAR 许可证 并受到持续的 BaFin 监管。私人使用 Bitcoin 仍然是允许的。

إشراف BaFin: KMAG و KMAnzV

MiCAR هي لائحة أوروبية وتنطبق مباشرة، لكنها تحتاج إلى "نقاط ربط" وطنية للاختصاصات والإجراءات والعقوبات. في ألمانيا يتولى ذلك Kryptomärkteaufsichtsgesetz (KMAG) – أي "قانون الإشراف على أسواق الأصول المشفرة".

النتيجة العملية: من يقدم خدمات استثمار العملات المشفرة تجاريًا في ألمانيا (التجارة، الحفظ، الوساطة) تحتاج إلى رخصة MiCAR وتبقى تحت إشراف BaFin المستمر. الاستخدام الشخصي لبيتكوين لا يحتاج إلى ترخيص.

Dokumentation: Aufzeichnungspflichten und Tools

Steuerpflichtige tragen die Mitwirkungs- und Nachweispflicht. Gerade bei Krypto, wo Anschaffungszeitpunkt und -kosten über die Steuerfreiheit entscheiden, ist eine lückenlose Dokumentation entscheidend – nicht zuletzt, weil das Finanzamt ab 2026 über DAC8 ohnehin Daten erhält und Abweichungen auffallen können.

Was du festhalten solltest

• Pro Transaktion: Datum/Uhrzeit, Art (Kauf, Verkauf, Tausch, Transfer), Menge, Kurs/Gegenwert in Euro, Gebühren, beteiligte Plattform oder Wallet.
• Anschaffungsnachweise für die FIFO-Zuordnung und den Nachweis der Ein-Jahres-Frist.
• Erträge aus Staking/Lending mit Zuflusszeitpunkt und Marktwert.
• Belege wie Börsen-Reports, CSV-Exporte und Bankauszüge – am besten regelmäßig sichern, da Plattformen Daten nur begrenzt vorhalten.

Documentation: record-keeping and tools

Taxpayers bear the duty to cooperate and to provide evidence. With crypto in particular – where the acquisition date and cost decide on tax exemption – complete documentation is essential, not least because from 2026 the tax office receives data via DAC8 anyway and discrepancies may stand out.

What you should record

• Per transaction: date/time, type (buy, sell, swap, transfer), quantity, price/euro value, fees, the platform or wallet involved.
• Acquisition records for FIFO allocation and to prove the one-year period.
• Income from staking/lending with the time of inflow and market value.
• Supporting documents such as exchange reports, CSV exports and bank statements – ideally backed up regularly, as platforms retain data only for a limited time.

Documentación: obligaciones de registro y herramientas

Los contribuyentes tienen la obligación de colaborar y aportar pruebas. Especialmente con las criptomonedas —donde la fecha y el coste de adquisición determinan la exención fiscal—, una documentación exhaustiva es imprescindible, entre otras razones porque a partir de 2026 la Agencia Tributaria recibirá datos a través de DAC8 y cualquier discrepancia puede llamar la atención.

Qué debes registrar

• Por transacción: fecha/hora, tipo (compra, venta, intercambio, transferencia), cantidad, precio/contravalor en euros, comisiones, plataforma o wallet involucrada.
• Documentación de adquisición para la asignación FIFO y la acreditación del período de un año.
• Rendimientos de staking/lending con el momento de recepción y el valor de mercado.
• Justificantes como informes de exchanges, exportaciones CSV y extractos bancarios — conviene guardarlos regularmente, ya que las plataformas conservan los datos solo por un tiempo limitado.

Documentação: obrigações de registo e ferramentas

Os contribuintes têm o dever de colaborar e de apresentar provas. Especialmente com criptoativos — onde a data e o custo de aquisição determinam a isenção fiscal —, uma documentação completa é essencial, nomeadamente porque a partir de 2026 a autoridade tributária passará a receber dados via DAC8 e quaisquer divergências poderão ser detetadas.

O que deve registar

• Por transação: data/hora, tipo (compra, venda, troca, transferência), quantidade, preço/contravalor em euros, taxas, plataforma ou carteira envolvida.
• Comprovativos de aquisição para a alocação FIFO e a prova do período de um ano.
• Rendimentos de staking/lending com o momento de receção e o valor de mercado.
• Documentos de suporte como relatórios de exchanges, exportações CSV e extratos bancários — idealmente guardados regularmente, pois as plataformas conservam os dados apenas por um período limitado.

記録管理の義務とツール

納税者には協力義務および証明義務があります。特に暗号資産では、取得日時と取得コストが非課税の可否を左右するため、漏れのない記録管理が不可欠です。さらに、2026年以降は税務当局がDAC8を通じてデータを受け取るようになるため、申告内容との不一致が発覚するリスクも高まります。

記録すべき事項

• 取引ごとに：日付・時刻、種類（購入・売却・交換・送金）、数量、価格／ユーロ換算額、手数料、関連するプラットフォームまたはウォレット。
• FIFOの紐付けおよび1年間の保有期間の証明のための取得証明書類。
• ステーキング・レンディングによる収益（受取日時および市場価格とともに）。
• 取引所のレポート、CSVエクスポート、銀行明細書などの証憑書類（プラットフォームのデータ保存期間は限られているため、定期的にバックアップすることを推奨します）。

记录管理义务与工具

纳税人承担配合义务与举证义务。对于加密资产而言，取得时间与取得成本直接决定是否享有免税待遇，因此完整的记录至关重要。此外，2026年起税务机关将通过DAC8获取相关数据，任何差异都可能引起注意。

应记录的内容

• 每笔交易：日期/时间、类型（买入、卖出、兑换、转账）、数量、价格/欧元价值、手续费、涉及的平台或钱包。
• 用于FIFO归集及证明一年持有期的取得凭证。
• 质押/借贷产生的收益，包括到账时间和市场价值。
• 交易所报告、CSV导出文件和银行对账单等凭证材料——建议定期备份，因为平台保存数据的时间有限。

التوثيق: التزامات الحفظ والأدوات المتاحة

يتحمل دافعو الضرائب واجب التعاون وتقديم الأدلة. ولا سيما في مجال العملات المشفرة، حيث تحدد تاريخ الاقتناء وتكلفته مدى الإعفاء الضريبي، فإن التوثيق الشامل أمر لا غنى عنه، خاصةً أن مصالح الضرائب ستتلقى البيانات اعتباراً من عام 2026 عبر DAC8، وأي تناقض قد يلفت الانتباه.

ما ينبغي تسجيله

• لكل معاملة: التاريخ والوقت، النوع (شراء، بيع، مبادلة، تحويل)، الكمية، السعر/القيمة باليورو، الرسوم، المنصة أو المحفظة المعنية.
• إثباتات الاقتناء لتطبيق منهجية FIFO وإثبات فترة السنة الواحدة.
• العوائد من التحقق (Staking) والإقراض (Lending) مع وقت الاستلام والقيمة السوقية.
• المستندات الداعمة كتقارير البورصات، وملفات CSV، وكشوف الحسابات البنكية — يُنصح بحفظها دورياً نظراً لأن المنصات لا تحتفظ بالبيانات إلا لفترة محدودة.